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營利事業已自動補繳超額分配之可扣抵稅額者,於補繳日計入股東可扣抵稅額帳戶餘額


  高雄市黃小姐來電詢問:本公司9971日分配98年度股利時,超額分配可扣抵稅額5萬元,惟已於10091日補繳該超額分配稅額,該5萬元可否計入股東可扣抵稅額帳戶餘額?於何時計入?
  財政部高雄市國稅局答覆:營利事業於10069日起(含9日)補繳超額分配之可扣抵稅額,得於「補繳日」計入股東可扣抵稅額帳戶餘額;其於10068日前補繳且尚未核課確定者,亦有其適用。因而,貴公司於10091日自動補繳超額分配之可扣抵稅額,得於補繳日計入股東可扣抵稅額帳戶餘額。