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106年度營所稅結算申報書重要新增規定


106年度營利事業所得稅結算申報截止日為107年5月31日,請營利事業儘早完成申報,並提醒營利事業注意下列106年度新增之重點規定以順利完成申報。
一、配合納稅者權利保護法施行,納稅者如有依納稅者保護法第7條第8項但書規定,為重要事項陳述者,請另填寫「營利事業所得稅聲明事項表」(相關格式可至各地區國稅局網站下載)並檢附證明文件,併同申報書辦理申報。
二、因營利事業不合常規移轉訂價查核準則第21條、第21條之1及第22條之1修正,增訂營利事業如為跨國企業集團之成員申報時應併同揭露資料,於申報書新增封面「跨國企業集團成員」勾選項及B6頁;另營利事業如符合移轉訂價三層文據(集團主檔報告、移轉訂價報告、國別報告)所定應送交或提示之門檻者,請依相關規定辦理。
三、因產業創新條例增訂第23條之1,為協助新創事業公司之發展,自106年1月1日起至108年12月31日止,依有限合夥法規定新設立且屬第32條規定之創業投資事業,如符合規定要件,應填具A29頁「適用產業創新條例第23條之1規定營利事業之合夥人營利所得計算表」,並檢附相關文件。
四、配合106年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書審實施要點第15點規定,營利事業依週休二日新制增加薪資等成本費用致降低純益率,符合規定者,應檢附「受勞動基準法週休二日新制影響成本費用分析表」(相關格式可至各地區國稅局網站下載),與申報書一併申報,其適用該要點之純益率標準,得按該純益率標準之90%計算。