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防制洗錢記帳業者共同防守


稅務犯罪經評估為我國受洗錢威脅具高風險之前置犯罪,為完整我國洗錢防制體系,考量記帳士、記帳及報稅代理人所從事之交易類型,或從業特性易為洗錢犯罪利用,行政院已指定記帳士、記帳及報稅代理人(下稱記帳業者)為洗錢防制法第5條第3項第5款之非金融事業或人員,其執行業務涉及被指定之5種交易型態時,應辦理「確認客戶身分」、「留存身分及交易紀錄」及「可疑交易通報法務部調查局」等事項。
其被指定之5種交易型態如下:(一)擔任法人之名義代表人。(二)擔任或安排他人擔任公司董事或秘書、合夥人或在其他法人組織之類似職位。(三)提供公司、合夥或其他型態商業經註冊之辦公室、營業地址、居住所、通訊或管理地址。(四)擔任或安排他人擔任信託或其他類似契約性質之受託人或其他相同角色。(五)擔任或安排他人擔任實質持股股東。
記帳業者對於客戶交易事項有「記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢辦法」第10條情形之一者(如對於酬金高於新台幣50萬元,無正當理由以現金、外幣現金、旅行支票、外幣匯票或其他無記名金融工具支付;酬金高於新台幣50萬元,客戶無正當理由,自行或要求多次或連續以低於新台幣50萬元之現金支付等情形),應於發現之日起十日內向法務部調查局申報,以免遭受相關裁處。