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101年度營利事業所得稅暫繳申報注意事項


101年度營利事業所得稅暫繳申報注意事項

提供單位:財政部台灣省中區國稅局彰化縣分局

101年度應辦理暫繳申報的營利事業,應自10191日至101930日止,按其上年度結算申報營利事業所得稅(100年度結算申報)應納稅額之二分之一為暫繳稅額,並依下列規定辦理:

1.  暫繳稅額在2,000元以下者,免辦理暫繳申報及繳納暫繳稅款。

2.  營利事業以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者,自行繳納暫繳稅款後,得免辦理申報。

3.  營利事業以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者,應檢附暫繳稅額繳款收據及稅額抵減證明資料辦理申報。

4.   公司組織之營利事業、合作社或醫療社團法人,使用所得稅法第77條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證,得以當年度前6個月之營業收入總額,依所得稅法有關營利事業所得稅之規定,試算其前半年之營利事業所得額,按17﹪稅率,計算其暫繳稅額者,應檢附暫繳稅額繳款收據及會計師簽證申報查核報告書、委託書(採藍色申報者免附上開二項)、營利事業所得稅暫繳損益試算表、資產負債表、營業成本明細表、其他費用及製造費用明細表等辦理申報。

另獨資、合夥組織之營利事業、經核定為免用統一發票的小規模營利事業、上年度結算申報營利事業所得稅無應納稅額者、本年度上半年新開業者等免辦理暫繳申報及繳納暫繳稅款。

應辦理暫繳申報的營利事業,請利用網際網路(http://tax.nat.gov.tw)下載申報軟體辦理申報;須繳納暫繳稅款者,並請利用營利事業所得稅暫繳電子申報系統或至財政部稅務入口網(https://www.etax.nat.gov.tw)列印附條碼繳款書,至代收稅款之金融機構繳納(2萬元以下稅款,可至統一、全家、萊爾富、來來(OK)等便利商店繳納)

 

 


101年度暫繳申報注意事項:

一、獨資、合夥組織之營利事業不用申報、不用繳稅

二、營利事業按其上年度結算申報營利事業所得稅(100年度結算申報)應納稅額之二分之一為暫繳稅額者,2,000元以下,不用申報、不用繳稅。

三、營利事業以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者,自行繳納暫繳稅款後,得免辦理申報。(暫繳稅額2,001元以上者)

四、營利事業以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者,要申報,且不適用2,000元以下免繳規定。

五、公司組織之營利事業,

使用所得稅法第77條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證,以當年度前六個月之營業收入總額,

試算其前半年之營利事業所得額,按當年度稅率,計算其暫繳稅額者,要辦理申報。不適用2,000元以下免繳規定。

 

 

*會計師查核簽證案件,係指委任會計師查核公司101年度前六個月(1-6月)之營業收入總額,依所得稅法有關營利事業所得稅之規定,試算其前半年之營利事業所得額,按當年度稅率,計算其暫繳稅額,並提出查核簽證報告。非100年度營所稅結算申報會計師簽證案件。

六、第四、五項申報案件,請於101101日前使用網際網路申報,並於101107日前檢附相關文件寄送所屬分局、稽徵所。

 

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