首頁‎ > ‎最新消息‎ > ‎本會消息‎ > ‎102年‎ > ‎04月‎ > ‎

「101年度營利事業所得稅結算申報各類書表簡化情形明細表」及「各頁次變動情形一覽表」


代轉 財政部中區國稅局(102年4月12日中區國稅一字第1020004551號函)
檢送「101年度營利事業所得稅結算申報各類書表簡化情形明細表」及「101年度營利事業所得稅結算申報書各頁次變動情形一覽表」,請所屬會員協助輔導營利事業/機關團體辦理結算申報。
說明:
一、為達成行政院經濟建設委員會「2012年我國(WB)經商環境改革方案」改革繳納稅款指標,即簡省營利事業蒐集及填送稅務相關資料時間,達到簡政便民政策目標,101年度營利事業所得稅結算申報書格式內容,以簡化為修正重點並業經財政部頒定,說明如次:
(一)將營利事業(機關團體)之基本資料統一在封面填報及用印,並於封面增列「本封面簽章效力及於本申報書全部頁次」等文字,俾利刪減各頁次應填報之基本資料及用印處而不影響其申報效力。另因原資料聯(登記聯)、封面、委託記帳及委託代辦申報情形申報表暨委任書等需重複填報營利事業(機關團體)相關申報資料,乃將上述頁次整併,並刪除資料聯(登記聯)頁。
(二)考量營利事業之暫繳申報情形及捐贈費用明細表等申報資料,稽徵機關均可由內部資料庫勾稽查核,爰刪除前揭欄項之填報;機關團體則保留捐贈費用明細表,供捐贈符合文化創意產業發展法第26條及運動產業發展條例第26條第1項規定者填報,餘均免填報。
(三)衡酌稽徵實務上,營利事業之期末存貨明細表大多採以附件方式申報,且其於書面審核相互勾稽效益不高。又行車里程表、未完工成、工程成本、材料耗用等分析表及各項免稅所得損益表。直接原料、期末原料及物料存貨、期末製成品及在製品存貨、股份有限公司分支機構有關資料、外銷退稅收入等明細表、單位成本分析表暨長期工程完工比例法工程損益計算表等皆為參考格式,爰將前揭3頁書表格式不納入申報書表內容,改以存置於本局網站提供下載使用,納稅義務人先依格式填報備妥,俟稽徵機關查核時,如有需要再行通知檢送。
(四)另考量一般中小企業填報製造費用或薪資費用-屬於「股份基礎給付部份」明細表及未分配盈餘加、減項目部份項次明細表之比例甚微,亦不納入申報書表內容,改以存置於各地區國稅局網站提供下載使用。
(五)「關係人負債及業主權益明細表」及「已實際繳納之各年度未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅之餘額計算明細表」分別增訂由營利事業已勾選確認屬免申報者即可免填之欄位,以利簡化申報。
(六)營利事業所得稅結算申報書(租稅減免部分)刪除第13頁至第15頁、第15-1頁、第15-2業及第16頁至第17頁等共7頁之核定建檔聯。